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第40回 知ってそうで意外と知らない「医療費控除」ってどんな制度?

今回の相談者はフリーランスデザイナーのD。
最近、歯の治療で大きな出費がありました。歯医者の勧めもあり、セラミックの被せ物を入れたのです。安心感があるのはいいのですが、1本数万円もするセラミックの被せ物を数カ所入れたため、大変な出費となってしまいました。「今回の出費は辛かったな…」と肩を落とすDですが、取引先の編集者から「医療費控除でけっこうお金が戻ってくるみたいだよ」と聞き、希望を抱いたようです。詳しく知ろうと、さっそくリリ先生をたずねてきました。

Dさん
お久しぶりです、リリ先生。
今回は「医療費控除」について教えてもらおうとお邪魔しました。先日セラミックの被せ物を入れたのですが、これが高価で大変な出費になったのです。ところが知り合いから、医療費控除の制度を活用すればお金が戻ってくるかもしれないと聞きまして、意気揚々とたずねてきたわけです!
リリ先生
お久しぶりですDさん。
医療費控除でセラミックの被せ物の代金が戻ってくるか知りたいということですが、そもそも医療費控除がどういう制度かご存じですか?
Dさん
いえ、毎度のことながら、聞いたことはあるのですが詳しくは知らなくて。ぜひ基本から教えてもいただけるとありがたいです!
リリ先生
わかりました。さっそく始めましょう。
まず医療費控除がどういう制度かですが、これは、自分や生計を一にする家族の医療費を支払ったときに、負担した医療費の一部を、その年の所得税の計算をする際に、所得から差し引ける仕組みのことをいいます。
Dさん
ぼくが支払った医療費の一部を、所得税を計算する際に差し引けるかもしれないというわけですね。 控除される金額はどのように計算するのでしょう?
リリ先生
医療費控除の額は、次のように計算します。
(実際に支払った医療費の合計額-保険金などで受け取る金額)-10万円(※)
ですので、例えば、1年間に18万円の医療費(全て医療費控除の対象となる場合)を支払った人が、生命保険で5万円の給付を受けたとします。すると、
18万円-5万円-10万円=3万円
となり、3万円が医療費控除額となります。
これを、所得税の計算をする際に、課税対象となる所得から差し引くというわけです。
(※その年の総所得金額などが200万円未満の人は、総所得金額等の5%)
Dさん
なるほど。徐々にどういう制度なのかわかってきました。
ちなみに、どういった医療費が対象になるのでしょうか??
リリ先生
まず、納税者が自分または、生計を一にする配偶者やそのほかの親族のために支払った医療費であること、そして、その年の1月1日から12月31日までの間に支払った医療費であることが前提となります。
それで具体的に対象となる医療費ですが、これはいろいろありますので、Dさんの事情に関係しそうなものとして次の2点をご紹介しておきましょう。2点のうち、治療のために支払った代金が対象となります。美容や健康促進のために支払った代金は対象外となるので、ご注意ください。

・医師や歯科医師による診療を受けたときに支払う医療費
・医薬品の代金
Dさん
おお、歯医者さんに治療を受けたものも対象になるんですね。でも、美容のために支払ったものは対象外か…ちょっと微妙だな。対象になるかのどうか、診療してくれた歯医者に相談してみます。
リリ先生
そうしてみてください。国税庁は、金やポーセレン(陶器)を使った歯の治療については、医療費控除の対象になるとしています。ただ、セラミックなどほかの材料については「一般的に支出される水準を著しく超えると認められる特殊なものは医療費控除の対象になりません」としているんですね。Dさんがどのような状況でセラミックの入れ歯を入れたのか、また、それが一般的な治療なのかどうかによって医療費控除の対象になるか決まると思います。税務署で相談してみても良いと思いますよ。
Dさん
あともうひとつ、ぜひお聞きしておきたいことがあります。今年から、医薬品を購入すると税金が安くなる「セルフメディケーション税制」 (※)が施行されましたよね。この制度と医療費控除との使いわけについて、リリ先生の意見を伺いたいと思っていたのです。
(※以前、当コラムでもご紹介しました。詳しくはこちらをご覧ください)
リリ先生
セルフメディケーション税制は、薬局やドラッグストアで買った医薬品(のうち指定されたもの)を対象としたもので、購入代金が年間1万2千円を超えた場合に使える制度です(上限8万8千円)。このため、家族も含め、比較的健康で、体調を崩しても軽傷で済むことが多かった年に向いているといえるでしょう。ただし、健康診断や予防接種などを受けて、病気予防に努めていることが必要となります。
一方、医療費控除は、10万円を超えた部分のみ使えるものなので、年間10万円を超える医療費負担がないと使えません。ただし、診療費や入院費など医薬品費以外も対象となります。上限が200万円でもあるので、自分や家族が大きな病気をして入院した年、通院が多かった年、出産をした年などは向いているといえるでしょう。
Dさん
なるほど。自分でも勉強して、ぜひ医療費控除を活用したいと思います。リリ先生、今回もありがとうございました!

今回のまとめ
  • 医療費控除とは、自分や生計を一にする家族の医療費を支払ったときに、負担した医療費の一部を、その年の所得税の計算をする際に所得から差し引ける制度のことである。
  • 医療費控除の算出方法は、(実際に支払った医療費の合計額-保険金などで受け取る金額)-10万円(その年の総所得金額などが200万円未満の人は、総所得金額などの5%)である。
  • 例えば、年間18万円の医療費(全て医療費控除の対象となる場合)を支払った人で、生命保険で5万円の給付を受けたとすると、18万円-5万円-10万円=3万円となり、3万円を所得税の計算をする際に、課税対象となる所得から差し引くことができる。
  • 医療費控除の対象となる医療費にはさまざまなものがあるが、主なものとしては、医師や歯科医師による診療を受けたときに支払う医療費、医薬品の代金がある。ただし、美容や健康促進のために支払った代金は対象外となる。
ファイナンシャルプランナー 加藤梨里

ガイドProfile

加藤梨里(Lili Kato)

マネーステップオフィス株式会社 代表
ファイナンシャルプランナー(CFP®認定者)
マネーマネジメントコーチ
金融知力インストラクター
保険会社、信託銀行勤務を経てファイナンシャルプランナーに。
金融教育機関や生涯学習センターなどでセミナー講師を務めるほか、
日本FP協会での相談業務や金融教育授業にも多数携わっている。

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